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小企業銀行存款的管理
時間:2019/9/26 16:21:02
  1.銀行存款的含義
    銀行存款,就是指小企業存放在銀行或其他金融機構中的貨幣資金。它是現代社會經濟交往中的一種主要資金結算工具。
    根據有關規定,凡是獨立核算的企業,都必須在當地銀行開設賬戶。企業在銀行開設賬戶后,除按銀行規定的企業庫存現金限額保留一定的庫存現金外,超過限額的現金都必須存入銀行。企業經濟活動所發生的一切貨幣收支業務,除按《現金管理暫行條例》中規定可以使用現金直接支付的款項外,其他都必須按銀行支付結算辦法的規定,通過銀行賬戶進行轉賬結算。
    2.銀行存款管理的基本內容
    銀行存款管理,就是指小企業對銀行存款及相關內容進行的監督和管理。
    根據其管理對象不同,銀行存款管理可分為銀行存款賬戶的管理、銀行存款結算的管理、銀行存款核算的管理,下面分述之:
    (1)銀行存款賬戶管理。
    銀行存款賬戶的管理,主要是指有關銀行存款賬戶的開立、變更、合并、遷移、撤銷和使用等內容的管理。
    (2)銀行存款結算管理。
    銀行存款結算的管理,是銀行存款管理的核心內容,主要是對經濟活動引起的銀行存款收付業務的管理。銀行存款結算的管理主要包括以下四個方面的內容:
    ①銀行存款結算的原則性管理。
    ②銀行存款結算的業務性管理。
    ③銀行存款結算的紀律及責任規定。
    ④銀行結算票據和憑證的管理。
    (3)銀行存款核算管理。
    銀行存款核算的管理,是指根據《會計法》及會計準則的規定,對銀行存款業務進行確認、計量、核算和報告的管理。
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